{"id":214,"date":"2021-04-09T14:44:44","date_gmt":"2021-04-09T12:44:44","guid":{"rendered":"https:\/\/pracemgr.com.pl\/bankowosc\/?p=214"},"modified":"2021-04-09T14:44:44","modified_gmt":"2021-04-09T12:44:44","slug":"ustalanie-kosztow-uslug-bankowych","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/pracemgr.com.pl\/bankowosc\/ustalanie-kosztow-uslug-bankowych\/","title":{"rendered":"Ustalanie koszt\u00f3w us\u0142ug bankowych"},"content":{"rendered":"\n\n<div class=\"kk-star-ratings kksr-auto kksr-align-left kksr-valign-top\"\n    data-payload='{&quot;align&quot;:&quot;left&quot;,&quot;id&quot;:&quot;214&quot;,&quot;slug&quot;:&quot;default&quot;,&quot;valign&quot;:&quot;top&quot;,&quot;ignore&quot;:&quot;&quot;,&quot;reference&quot;:&quot;auto&quot;,&quot;class&quot;:&quot;&quot;,&quot;count&quot;:&quot;4&quot;,&quot;legendonly&quot;:&quot;&quot;,&quot;readonly&quot;:&quot;&quot;,&quot;score&quot;:&quot;5&quot;,&quot;starsonly&quot;:&quot;&quot;,&quot;best&quot;:&quot;5&quot;,&quot;gap&quot;:&quot;5&quot;,&quot;greet&quot;:&quot;Rate this post&quot;,&quot;legend&quot;:&quot;5\\\/5 - (4 votes)&quot;,&quot;size&quot;:&quot;24&quot;,&quot;title&quot;:&quot;Ustalanie koszt\u00f3w us\u0142ug bankowych&quot;,&quot;width&quot;:&quot;142.5&quot;,&quot;_legend&quot;:&quot;{score}\\\/{best} - ({count} {votes})&quot;,&quot;font_factor&quot;:&quot;1.25&quot;}'>\n            \n<div class=\"kksr-stars\">\n    \n<div class=\"kksr-stars-inactive\">\n            <div class=\"kksr-star\" data-star=\"1\" style=\"padding-right: 5px\">\n            \n\n<div class=\"kksr-icon\" style=\"width: 24px; height: 24px;\"><\/div>\n        <\/div>\n            <div class=\"kksr-star\" data-star=\"2\" style=\"padding-right: 5px\">\n            \n\n<div class=\"kksr-icon\" style=\"width: 24px; height: 24px;\"><\/div>\n        <\/div>\n            <div class=\"kksr-star\" data-star=\"3\" style=\"padding-right: 5px\">\n            \n\n<div class=\"kksr-icon\" style=\"width: 24px; height: 24px;\"><\/div>\n        <\/div>\n            <div class=\"kksr-star\" data-star=\"4\" style=\"padding-right: 5px\">\n            \n\n<div class=\"kksr-icon\" style=\"width: 24px; height: 24px;\"><\/div>\n        <\/div>\n            <div class=\"kksr-star\" data-star=\"5\" style=\"padding-right: 5px\">\n            \n\n<div class=\"kksr-icon\" style=\"width: 24px; height: 24px;\"><\/div>\n        <\/div>\n    <\/div>\n    \n<div class=\"kksr-stars-active\" style=\"width: 142.5px;\">\n            <div class=\"kksr-star\" style=\"padding-right: 5px\">\n            \n\n<div class=\"kksr-icon\" style=\"width: 24px; height: 24px;\"><\/div>\n        <\/div>\n            <div class=\"kksr-star\" style=\"padding-right: 5px\">\n            \n\n<div class=\"kksr-icon\" style=\"width: 24px; height: 24px;\"><\/div>\n        <\/div>\n            <div class=\"kksr-star\" style=\"padding-right: 5px\">\n            \n\n<div class=\"kksr-icon\" style=\"width: 24px; height: 24px;\"><\/div>\n        <\/div>\n            <div class=\"kksr-star\" style=\"padding-right: 5px\">\n            \n\n<div class=\"kksr-icon\" style=\"width: 24px; height: 24px;\"><\/div>\n        <\/div>\n            <div class=\"kksr-star\" style=\"padding-right: 5px\">\n            \n\n<div class=\"kksr-icon\" style=\"width: 24px; height: 24px;\"><\/div>\n        <\/div>\n    <\/div>\n<\/div>\n                \n\n<div class=\"kksr-legend\" style=\"font-size: 19.2px;\">\n            5\/5 - (4 votes)    <\/div>\n    <\/div>\n<p>Kalkulacj\u0119 kosztu pozyskania \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych mo\u017cna przeprowadzi\u0107 w odniesieniu do konkretnego depozytu lub do \u015bredniego kosztu wszystkich depozyt\u00f3w zgromadzonych w banku. W tym drugim przypadku uwzgl\u0119dniany winien by\u0107 \u015bredni wa\u017cony koszt ich pozyskania<a href=\"#_ftn1\" name=\"_ftnref1\">[1]<\/a>.<\/p>\n<p>Drugim niezale\u017cnym od banku kosztem pozyskania depozyt\u00f3w jest obci\u0105\u017cenie zwi\u0105zane z systemem ich gwarantowania w postaci obowi\u0105zkowych op\u0142at rocznych wnoszonych przez podmioty obj\u0119te systemem gwarantowania na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego w wysoko\u015bci sumy iloczyn\u00f3w<a href=\"#_ftn2\" name=\"_ftnref2\">[2]<\/a>:<\/p>\n<ul>\n<li>stawki nie przekraczaj\u0105cej 0,4% i sumy aktyw\u00f3w bilansowych oraz gwarancji i por\u0119cze\u0144 wa\u017conych ryzykiem,<\/li>\n<li>Stawki nie przekraczaj\u0105cej 0,2% i sumy wa\u017conych ryzykiem pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 pozabilansowych, z wy\u0142\u0105czeniem linii kredyt\u00f3w przyrzeczonych, dla kt\u00f3rych stawka wynosi 0; przez kredyty przyrzeczone rozumie si\u0119 wynikaj\u0105c\u0105 z umowy kwot\u0119 zobowi\u0105zania do udzielenia kredytu, pomniejszon\u0105 o kwot\u0119 jego wykorzystania.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Wniesiona op\u0142ata roczna stanowi koszt uzyskania przychodu, wywiera jednak po\u015bredni wp\u0142yw na koszty pozyskania depozyt\u00f3w. Obci\u0105\u017ceniem banku z tytu\u0142u zgromadzonych \u015brodk\u00f3w na rachunkach bankowych jest tak\u017ce obowi\u0105zkowe uczestnictwo w tworzeniu funduszu ochrony \u015brodk\u00f3w gwarantowanych w celu zaspokojenia roszcze\u0144 deponent\u00f3w. Zwi\u0105zek Bank\u00f3w Polskich postuluje modyfikacj\u0119 przepis\u00f3w, kt\u00f3re zapewnia\u0142yby stabilne tworzenie funduszu rezerwowego, ochron\u0119 \u015brodk\u00f3w gwarantowanych w taki spos\u00f3b, aby obci\u0105\u017cenia bank\u00f3w w przypadku konieczno\u015bci wyp\u0142at nie by\u0142y jednorazowe i tak dotkliwe, jak po og\u0142oszeniu upad\u0142o\u015bci Banku Staropolskiego<a href=\"#_ftn3\" name=\"_ftnref3\">[3]<\/a>.<\/p>\n<p>Kolejnym czynnikiem maj\u0105cym wp\u0142yw na koszt pozyskania depozytu \u2013 zale\u017cnym ju\u017c od banku \u2013 jest metoda naliczania odsetek. Nie ma ona znaczenia jedynie w przypadku wk\u0142ad\u00f3w a\u2019vista, ich stopa oprocentowania ustalana jest w skali jednego roku. W przypadku wk\u0142ad\u00f3w kr\u00f3tko-, \u015brednio- i d\u0142ugoterminowych istotnym jest ustalony termin kapitalizacji \u2013 roczny, p\u00f3\u0142roczny, kwartalny czy te\u017c miesi\u0119czny. Koszt pozyskania jednostki pieni\u0119\u017cnej wzrasta bowiem wraz z kr\u00f3tszym okresem bazowym kapitalizacji. Podejmuj\u0105c wi\u0119c okre\u015blone decyzje zwi\u0105zane z kapitalizacj\u0105 przyj\u0119tych depozyt\u00f3w, nale\u017cy zawsze uwzgl\u0119dnia\u0107 ich skutki finansowe<a href=\"#_ftn4\" name=\"_ftnref4\">[4]<\/a>.<\/p>\n<p>Ca\u0142kowity koszt pozyskania depozyt\u00f3w musi uwzgl\u0119dnia\u0107 element koszt\u00f3w w\u0142asnych. Ustalenie koszt\u00f3w ponoszonych przez bank, kt\u00f3re mo\u017cna przypisa\u0107 jednej z\u0142ot\u00f3wce zgromadzonego wk\u0142adu bankowego jest niezmiernie trudne. Spowodowane jest to du\u017c\u0105 r\u00f3\u017cnorodno\u015bci\u0105 koszt\u00f3w ponoszonych przez bank z jednej strony i r\u00f3\u017cnorodn\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 z drugiej.<\/p>\n<p>Ka\u017cda czynno\u015b\u0107 bankowa zwi\u0105zana jest z ponoszeniem okre\u015blonych koszt\u00f3w. Ich odpowiednie rozpoznanie i okre\u015blenie wysoko\u015bci rzutuje bezpo\u015brednio na op\u0142acalno\u015b\u0107 danej czynno\u015bci bankowej, a tak\u017ce cz\u0119sto przes\u0105dza o powodzeniu oferty banku skierowanej do r\u00f3\u017cnych grup klient\u00f3w. W\u015br\u00f3d koszt\u00f3w ponoszonych przez bank mo\u017cna wyodr\u0119bni\u0107 koszty og\u00f3lne banku, koszty rodzajowe i koszty bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z dan\u0105 us\u0142ug\u0105 bankow\u0105. Koszty og\u00f3lne ponoszone s\u0105 nie w zwi\u0105zku ze \u015bwiadczeniem konkretnej us\u0142ugi, ale w celu zaspokojenia potrzeb o znaczeniu og\u00f3lnobankowym i og\u00f3lnych potrzeb jednostek organizacyjnych.<\/p>\n<p>G\u0142\u00f3wnymi elementami koszt\u00f3w og\u00f3lnych s\u0105: koszty wynagrodze\u0144 pracownik\u00f3w zarz\u0105du i jego funkcjonowania, koszty funkcjonowania rad nadzorczych, koszty utrzymania budynk\u00f3w bankowych i ich wyposa\u017cenia technicznego, podatki, op\u0142aty itp. Przypisanie tych koszt\u00f3w okre\u015blonej us\u0142udze mo\u017cliwe jest jedynie przez zastosowanie odpowiedniego klucza ich podzia\u0142u. W przypadku koszt\u00f3w rodzajowych mo\u017cliwe jest wyodr\u0119bnienie z prowadzonej ewidencji tych koszt\u00f3w wszystkich sk\u0142adnik\u00f3w, kt\u00f3re wi\u0105\u017c\u0105 si\u0119 z okre\u015blon\u0105 us\u0142ug\u0105 bankow\u0105. Koszty te obejmuj\u0105 koszty osobowe i rzeczowe, ale w uj\u0119ciu bardziej szczeg\u00f3\u0142owym. Osobowe to np. koszty wynagrodze\u0144 sta\u0142ych, premie, ubezpieczenia, delegacje, \u015bwiadczenia socjalne. Koszty rzeczowe to koszty pozyskiwania i utrzymania lokali bankowych, wyposa\u017cenia, zakupu i instalacji urz\u0105dze\u0144 technicznych, koszty remont\u00f3w, napraw i konserwacji, koszty zakupu materia\u0142\u00f3w biurowych, podatki i op\u0142aty oraz wiele innych.<\/p>\n<p>Ostatnia grupa to koszty zwi\u0105zane bezpo\u015brednio ze \u015bwiadczon\u0105 us\u0142ug\u0105. Tak\u017ce i w przypadku tych koszt\u00f3w przypisanie ich konkretnej us\u0142udze bankowej nie jest proste. Decyduj\u0105cy wp\u0142yw na poziom koszt\u00f3w w tej grupie wywiera pracoch\u0142onno\u015b\u0107 danej czynno\u015bci bankowej, stopie\u0144 wykorzystania wyposa\u017cenia technicznego czy te\u017c koszty zwi\u0105zane z promowaniem danej us\u0142ugi. Wysoko\u015b\u0107 koszt\u00f3w, jakie nale\u017cy przypisa\u0107 wybranej us\u0142udze, jest tym wi\u0119ksza, im mniejszy jest sk\u0142ad osobowy banku, bowiem ka\u017cdy pracownik wykonuje codziennie wiele r\u00f3\u017cnych czynno\u015bci, trudno jest wi\u0119c podzieli\u0107 wynagrodzenie pracownika proporcjonalnie do zakresu aktualnie wykonywanych przez niego czynno\u015bci. W praktyce tak\u017ce dzia\u0142alno\u015b\u0107 marketingow\u0105 banku do\u015b\u0107 rzadko przypisuje si\u0119 do okre\u015blonych us\u0142ug bankowych, co uniemo\u017cliwia okre\u015blenie efektywno\u015bci tej sfery dzia\u0142alno\u015bci banku.<\/p>\n<p>Reasumuj\u0105c cena, jak\u0105 bank jest sk\u0142onny zap\u0142aci\u0107 swym deponentom, powinna pokrywa\u0107:<\/p>\n<ul>\n<li>rzeczywisty koszt oprocentowania depozyt\u00f3w,<\/li>\n<li>koszty bankowe zwi\u0105zane z obs\u0142ug\u0105 depozytu.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Z powy\u017cszego wynika, \u017ce dzia\u0142alno\u015b\u0107 depozytowa jest typow\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 kosztow\u0105 banku.<\/p>\n<p>W operacjach pasywnych banku du\u017c\u0105 uwag\u0119 zwraca si\u0119 na diagnozowanie, miejsce powstawania i analiz\u0119 koszt\u00f3w pozyskania \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, w operacjach aktywnych natomiast wi\u0119ksze znaczenie ma ustalenie odpowiedniego poziomu oferowanych us\u0142ug, co nie oznacza, \u017ce nie s\u0105 zwi\u0105zane z ponoszeniem przez bank koszt\u00f3w. Jest to grupa operacji przychodowych, maj\u0105cych istotny wp\u0142yw na wynik finansowy banku. Problem ten zostanie szerzej opisany w IV rozdziale tej pracy, po\u015bwi\u0119conym analizie czynnik\u00f3w wp\u0142ywaj\u0105cych na wynik finansowy banku.<\/p>\n<p>Jak ju\u017c wcze\u015bniej wspomniano, ka\u017cda czynno\u015b\u0107 bankowa wi\u0105\u017ce si\u0119 z ponoszeniem okre\u015blonych koszt\u00f3w, a wi\u0119c dotyczy to tak\u017ce operacji aktywnych. Z jednej strony absorbuj\u0105 one zatrudnionych pracownik\u00f3w, z drugiej przy ich \u015bwiadczeniu wykorzystywane jest wyposa\u017cenie banku. Wa\u017cnym celem dzia\u0142ania ka\u017cdego zarz\u0105du banku jest podejmowanie czynno\u015bci zwi\u0105zanych z minimalizacj\u0105 ryzyka dotycz\u0105cego braku zwrotno\u015bci \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych udost\u0119pnionych klientom. Dokonanie wyczerpuj\u0105cej charakterystyki koszt\u00f3w ponoszonych przez banki we wszystkich us\u0142ugach by\u0142oby trudne, w zwi\u0105zku z tym zostanie ona przeprowadzona w odniesieniu do kredytowania podmiot\u00f3w gospodarczych, w tym gospodarstw domowych<a href=\"#_ftn5\" name=\"_ftnref5\">[5]<\/a>.<\/p>\n<hr \/>\n<p><a href=\"#_ftnref1\" name=\"_ftn1\">[1]<\/a> R. Miko\u0142ajczak, Metodyka &#8230;, ss. 119 \u2013 120<\/p>\n<p><a href=\"#_ftnref2\" name=\"_ftn2\">[2]<\/a> Zob. ustawa z dnia 14 grudnia 1994 r. o Bankowym Funduszu Gwarancyjnym, Dz. U. Z 1995 r. nr 4, poz. 18 z p\u00f3\u017aniejszymi zmianami<\/p>\n<p><a href=\"#_ftnref3\" name=\"_ftn3\">[3]<\/a> J. Or\u0142owski, Rezerwy zbyt wysokie, w: Prawo i Gospodarka z dnia 9 maja 2001 r.<\/p>\n<p><a href=\"#_ftnref4\" name=\"_ftn4\">[4]<\/a> Szerzej: R. Miko\u0142ajczak, Metodyka &#8230;, op. cit., ss. 122 &#8211; 123<\/p>\n<p><a href=\"#_ftnref5\" name=\"_ftn5\">[5]<\/a> Pomini\u0119to anga\u017cowanie \u015brodk\u00f3w bankowych w operacje papierami warto\u015bciowymi na rynku pieni\u0119\u017cnym i kapita\u0142owym, operacje leasingowe, operacje factoringowe itp.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Kalkulacj\u0119 kosztu pozyskania \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych mo\u017cna przeprowadzi\u0107 w odniesieniu do konkretnego depozytu lub do \u015bredniego kosztu wszystkich depozyt\u00f3w zgromadzonych w banku. W tym drugim przypadku uwzgl\u0119dniany winien by\u0107 \u015bredni wa\u017cony koszt ich pozyskania[1]. Drugim niezale\u017cnym od banku kosztem pozyskania depozyt\u00f3w jest obci\u0105\u017cenie zwi\u0105zane z systemem ich gwarantowania w postaci obowi\u0105zkowych op\u0142at rocznych wnoszonych przez podmioty &#8230; <a title=\"Ustalanie koszt\u00f3w us\u0142ug bankowych\" class=\"read-more\" href=\"https:\/\/pracemgr.com.pl\/bankowosc\/ustalanie-kosztow-uslug-bankowych\/\" aria-label=\"Dowiedz si\u0119 wi\u0119cej o Ustalanie koszt\u00f3w us\u0142ug bankowych\">Czytaj dalej<\/a><\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[2],"tags":[86],"class_list":["post-214","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-pisanie-prac","tag-ustalanie-kosztow-uslug-bankowych"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/pracemgr.com.pl\/bankowosc\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/214","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/pracemgr.com.pl\/bankowosc\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/pracemgr.com.pl\/bankowosc\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/pracemgr.com.pl\/bankowosc\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/pracemgr.com.pl\/bankowosc\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=214"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/pracemgr.com.pl\/bankowosc\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/214\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/pracemgr.com.pl\/bankowosc\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=214"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/pracemgr.com.pl\/bankowosc\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=214"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/pracemgr.com.pl\/bankowosc\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=214"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}