{"id":189,"date":"2020-07-25T21:53:02","date_gmt":"2020-07-25T19:53:02","guid":{"rendered":"https:\/\/pracemgr.com.pl\/bankowosc\/?p=189"},"modified":"2020-07-25T21:53:02","modified_gmt":"2020-07-25T19:53:02","slug":"tworzenie-rezerw-celowych-przez-banki","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/pracemgr.com.pl\/bankowosc\/tworzenie-rezerw-celowych-przez-banki\/","title":{"rendered":"Tworzenie rezerw celowych przez banki"},"content":{"rendered":"\n\n<div class=\"kk-star-ratings kksr-auto kksr-align-left kksr-valign-top\"\n    data-payload='{&quot;align&quot;:&quot;left&quot;,&quot;id&quot;:&quot;189&quot;,&quot;slug&quot;:&quot;default&quot;,&quot;valign&quot;:&quot;top&quot;,&quot;ignore&quot;:&quot;&quot;,&quot;reference&quot;:&quot;auto&quot;,&quot;class&quot;:&quot;&quot;,&quot;count&quot;:&quot;3&quot;,&quot;legendonly&quot;:&quot;&quot;,&quot;readonly&quot;:&quot;&quot;,&quot;score&quot;:&quot;5&quot;,&quot;starsonly&quot;:&quot;&quot;,&quot;best&quot;:&quot;5&quot;,&quot;gap&quot;:&quot;5&quot;,&quot;greet&quot;:&quot;Rate this post&quot;,&quot;legend&quot;:&quot;5\\\/5 - (3 votes)&quot;,&quot;size&quot;:&quot;24&quot;,&quot;title&quot;:&quot;Tworzenie rezerw celowych przez banki&quot;,&quot;width&quot;:&quot;142.5&quot;,&quot;_legend&quot;:&quot;{score}\\\/{best} - ({count} {votes})&quot;,&quot;font_factor&quot;:&quot;1.25&quot;}'>\n            \n<div class=\"kksr-stars\">\n    \n<div class=\"kksr-stars-inactive\">\n            <div class=\"kksr-star\" data-star=\"1\" style=\"padding-right: 5px\">\n            \n\n<div class=\"kksr-icon\" style=\"width: 24px; height: 24px;\"><\/div>\n        <\/div>\n            <div class=\"kksr-star\" data-star=\"2\" style=\"padding-right: 5px\">\n            \n\n<div class=\"kksr-icon\" style=\"width: 24px; height: 24px;\"><\/div>\n        <\/div>\n            <div class=\"kksr-star\" data-star=\"3\" style=\"padding-right: 5px\">\n            \n\n<div class=\"kksr-icon\" style=\"width: 24px; height: 24px;\"><\/div>\n        <\/div>\n            <div class=\"kksr-star\" data-star=\"4\" style=\"padding-right: 5px\">\n            \n\n<div class=\"kksr-icon\" style=\"width: 24px; height: 24px;\"><\/div>\n        <\/div>\n            <div class=\"kksr-star\" data-star=\"5\" style=\"padding-right: 5px\">\n            \n\n<div class=\"kksr-icon\" style=\"width: 24px; height: 24px;\"><\/div>\n        <\/div>\n    <\/div>\n    \n<div class=\"kksr-stars-active\" style=\"width: 142.5px;\">\n            <div class=\"kksr-star\" style=\"padding-right: 5px\">\n            \n\n<div class=\"kksr-icon\" style=\"width: 24px; height: 24px;\"><\/div>\n        <\/div>\n            <div class=\"kksr-star\" style=\"padding-right: 5px\">\n            \n\n<div class=\"kksr-icon\" style=\"width: 24px; height: 24px;\"><\/div>\n        <\/div>\n            <div class=\"kksr-star\" style=\"padding-right: 5px\">\n            \n\n<div class=\"kksr-icon\" style=\"width: 24px; height: 24px;\"><\/div>\n        <\/div>\n            <div class=\"kksr-star\" style=\"padding-right: 5px\">\n            \n\n<div class=\"kksr-icon\" style=\"width: 24px; height: 24px;\"><\/div>\n        <\/div>\n            <div class=\"kksr-star\" style=\"padding-right: 5px\">\n            \n\n<div class=\"kksr-icon\" style=\"width: 24px; height: 24px;\"><\/div>\n        <\/div>\n    <\/div>\n<\/div>\n                \n\n<div class=\"kksr-legend\" style=\"font-size: 19.2px;\">\n            5\/5 - (3 votes)    <\/div>\n    <\/div>\n<p>Jednym z element\u00f3w systemu ograniczania ryzyka jest tworzenie rezerw celowych na nale\u017cno\u015bci bankowe obci\u0105\u017cone ryzykiem kredytowym. Praktycznie w ka\u017cdym systemie bankowym funkcjonuj\u0105 rozwi\u0105zania obliguj\u0105ce banki komercyjne do r\u00f3wnowa\u017cenia ryzyka oraz zagro\u017cenia sp\u0142aty przez d\u0142u\u017cnika wierzytelno\u015bci bankowych adekwatnymi rezerwami, kt\u00f3re zwykle maj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce formy:<a href=\"#_ftn1\" name=\"_ftnref1\">[1]<\/a><\/p>\n<ul>\n<li>rezerw og\u00f3lnych,<\/li>\n<li>rezerw celowych.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Pierwszy typ rezerw tworzony jest zwykle na nie zidentyfikowane ryzyka w dzia\u0142alno\u015bci banku, przy czym ich gromadzenie nie musi mie\u0107 trybu obligatoryjnego. Bior\u0105c jednak pod uwag\u0119 zakres i intensywno\u015b\u0107 zagro\u017ce\u0144 w normalnej dzia\u0142alno\u015bci banku, ich funkcjonowanie jest bez w\u0105tpienia po\u017c\u0105dane, poniewa\u017c skutecznie chroni\u0105 interes deponent\u00f3w oraz utrwalaj \u0105 zaufanie do wyp\u0142acalno\u015bci banku.<\/p>\n<p>Rezerwy celowe s\u0105 natomiast istotnym elementem systemu ewidencji ksi\u0119gowej, w kt\u00f3rej zgodnie z zasad\u0105 ostro\u017cnej wyceny chodzi o uchwycenie najbardziej zbli\u017conej do realnej warto\u015bci aktywu, jakim jest nale\u017cno\u015b\u0107 kredytowa. Najwa\u017cniejszym komponentem tej wyceny jest klasyfikacja nale\u017cno\u015bci stosownie do ich wymiaru nominalnego skorygowanego o ryzyko ich zwrotu bankowi. Sam spos\u00f3b klasyfikacji nale\u017cno\u015bci, odpowiednio do ci\u0105\u017c\u0105cego na nich ryzyka, oraz skala tworzonych rezerw celowych, kt\u00f3re w spos\u00f3b po\u015bredni lub bezpo\u015bredni s\u0105 pokrywane z wypracowanego przez bank zysku, nie s\u0105 jednolicie uregulowane w systemach bankowych. Banki w krajach o ustabilizowanej gospodarce s\u0105 w du\u017cej mierze autonomiczne pod tym wzgl\u0119dem, stosuj\u0105c w\u0142asn\u0105 polityk\u0119 dywersyfikacji portfela kredytowego pod k\u0105tem klasyfikacji jego jako\u015bci oraz amortyzowania prawdopodobnych strat z tytu\u0142u niewyp\u0142acalno\u015bci d\u0142u\u017cnik\u00f3w. Konstruowanie systemu rezerw celowych maj\u0105cych pokrywa\u0107 ewentualne straty bank\u00f3w w pozosta\u0142ych krajach jest zwykle traktowane przez nadz\u00f3r bankowy jako regulacja obligatoryjna z dodatkowymi elementami uniwersalnego, jednolicie interpretowanego algorytmu klasyfikowania nale\u017cno\u015bci kredytowych. Przyk\u0142adem mog\u0105 by\u0107 tu regulacje obowi\u0105zuj\u0105ce w tym zakresie w Polsce.<\/p>\n<p>Szacuj\u0105c ryzyko kredytowe na drodze klasyfikowania nale\u017cno\u015bci kredytowych (z wy\u0142\u0105czeniem nale\u017cno\u015bci od skarbu pa\u0144stwa oraz od os\u00f3b prywatnych na cele nie zwi\u0105zane z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 gospodarcz\u0105), banki wykorzystuj\u0105 dwa niezale\u017cne kryteria (wyst\u0105pienie okre\u015blonej sytuacji obliguje bank do zakwalifikowania nale\u017cno\u015bci do odpowiedniej klasy):<\/p>\n<ul>\n<li>terminowo\u015b\u0107 regulowania kapita\u0142u lub odsetek,<\/li>\n<li>sytuacje ekonomiczno-finansow\u0105 d\u0142u\u017cnika.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Pierwsze kryterium ma charakter stricte wymierny \u2013 jest to kryterium czasu, a \u015bci\u015blej bior\u0105c op\u00f3\u017anie\u0144 w regulowaniu nale\u017cno\u015bci bankowych. Drugie kryterium, mimo pewnych rygor\u00f3w ze strony nadzoru bankowego, mo\u017ce by\u0107 stosowane z pewn\u0105 doz\u0105 uznaniowo\u015bci. Ka\u017cdy, bank stosuje w tym wzgl\u0119dzie w\u0142asn\u0105 procedur\u0119 szacowania ryzyka.<\/p>\n<p>Ocena sytuacji ekonomiczno-fmansowej jest dokonywana za po\u015brednictwem miernik\u00f3w:<\/p>\n<p>\u2013 ilo\u015bciowych (rentowno\u015b\u0107, zyskowno\u015b\u0107 kapita\u0142u, p\u0142ynno\u015b\u0107 finansowa, sprawno\u015b\u0107 zarz\u0105dzania),<\/p>\n<p>\u2013 jako\u015bciowych (jako\u015b\u0107 zarz\u0105dzania, uzale\u017cnienie od rynku, zale\u017cno\u015b\u0107 od dostawc\u00f3w\/odbiorc\u00f3w, dotacji rz\u0105dowych, zam\u00f3wie\u0144 rz\u0105dowych).<\/p>\n<p>Od 1 stycznia 2002 r., zgodnie z Rozporz\u0105dzeniem Ministra Finans\u00f3w z dnia 10 grudnia 2001 roku., banki tworz\u0105 rezerwy na ryzyko zwi\u0105zane z ich dzia\u0142alno\u015bci\u0105, w odniesieniu do ekspozycji kredytowych zaklasyfikowanych do:<\/p>\n<p>1) kategorii \u201enormalne\u201d \u2013 w zakresie po\u017cyczek i kredyt\u00f3w konsumpcyjnych,<\/p>\n<p>2) kategorii \u201epod obserwacj\u0105\u201d,<\/p>\n<p>3) grupy \u201ezagro\u017cone\u201d \u2013 w tym do kategorii \u201eponi\u017cej standardu\u201d, \u201ew\u0105tpliwe\u201d, lub \u201estracone\u201d.<\/p>\n<p>Obowi\u0105zek tworzenia rezerw celowych nie dotyczy niewykorzystanych kwot kredyt\u00f3w w przypadku, gdy postanowienia umowy kredytowej:<\/p>\n<p>\u2013 gwarantuj\u0105 bankowi swobod\u0119 w podj\u0119ciu decyzji o uruchomieniu \u015brodk\u00f3w w ramach ka\u017cdej kolejnej transzy, lub<\/p>\n<p>\u2013 uzale\u017cniaj\u0105 uruchomienie \u015brodk\u00f3w w ramach ka\u017cdej kolejnej transzy od terminowej obs\u0142ugi ju\u017c wykorzystanej cz\u0119\u015bci i nie budz\u0105cej obaw sytuacji ekonomiczno-finansowej d\u0142u\u017cnika, w przypadku gdy wymagane jest stosowanie tego kryterium, lub<\/p>\n<p>\u2013 uzale\u017cniaj\u0105 uruchomienie \u015brodk\u00f3w w ramach ka\u017cdej kolejnej transzy od z\u0142o\u017cenia zabezpiecze\u0144, umo\u017cliwiaj\u0105cych pomniejszenie podstawy tworzenia rezerw celowych o kwot\u0119 odpowiadaj\u0105c\u0105 uruchamianej transzy.<\/p>\n<p>Podstaw\u0119 tworzenia rezerw celowych na ryzyko zwi\u0105zane z ekspozycjami kredytowymi, zakwalifikowanymi ,do kategorii \u201epod obserwacj\u0105\u201d lub grupy \u201ezagro\u017cone\u201d mo\u017cna pomniejszy\u0107 o warto\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 umo\u017cliwiaj\u0105cych prezentacj\u0119 ekspozycji kredytowej jako ekspozycji kredytowej z zabezpieczonym albo ograniczonym ryzykiem.<\/p>\n<p>Kwota, o kt\u00f3r\u0105 mo\u017cna pomniejszy\u0107 podstaw\u0119 tworzenia rezerw celowych, w przypadku zabezpiecze\u0144 w postaci:<\/p>\n<p>1) hipoteki \u2013 nie mo\u017ce by\u0107 wy\u017csza ni\u017c wysoko\u015b\u0107 dokonanego wpisu do ksi\u0119gi wieczystej oraz:<\/p>\n<p>\u2013 50% warto\u015bci ustalonej na podstawie wyceny rzeczoznawcy -pomniejszonej o powsta\u0142e wcze\u015bniej obci\u0105\u017cenia, je\u017celi nie uwzgl\u0119dnia tego wycena rzeczoznawcy, lub<\/p>\n<p>\u2013 60% bankowo-hipotecznej warto\u015bci nieruchomo\u015bci, ustalonej przy odpowiednim zastosowaniu art. 22 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. o listach zastawnych i bankach hipotecznych<a href=\"#_ftn2\" name=\"_ftnref2\">[2]<\/a>,<\/p>\n<p>2) przeniesienia prawa w\u0142asno\u015bci rzeczy ruchomej \u2013 nie mo\u017ce by\u0107 wy\u017csza ni\u017c 50% warto\u015bci sprzeda\u017cy netto danej rzeczy ruchomej i 50% pierwotnej wysoko\u015bci zabezpieczanej kwoty,<\/p>\n<p>3) przeniesienia prawa w\u0142asno\u015bci papier\u00f3w warto\u015bciowych, z wyj\u0105tkiem emitowanych przez Skarb Pa\u0144stwa, Narodowy Bank Polski, banki centralne lub rz\u0105dy kraj\u00f3w b\u0119d\u0105cych cz\u0142onkiem Organizacji Wsp\u00f3\u0142pracy Gospodarczej i Rozwoju oraz inne banki \u2013 nie mo\u017ce by\u0107 wy\u017csza ni\u017c 50% ich warto\u015bci godziwej,<\/p>\n<p>4) zastawu na statku morskim lub powietrznym \u2013 nie mo\u017ce by\u0107 wy\u017csza ni\u017c 50% wyceny rzeczoznawcy i 50% pierwotnej wysoko\u015bci zabezpieczanej kwoty,<\/p>\n<p>5) zastawu rejestrowego na prawach z papier\u00f3w warto\u015bciowych, o kt\u00f3rych mowa w pkt 3 \u2013 nie mo\u017ce by\u0107 wy\u017csza ni\u017c 50% ich warto\u015bci godziwej,<\/p>\n<p>6) zastawu rejestrowego na rzeczy ruchomej \u2013 nie mo\u017ce by\u0107 wy\u017csza ni\u017c 50% warto\u015bci sprzeda\u017cy netto danej rzeczy ruchomej i 50% pierwotnej wysoko\u015bci zabezpieczanej kwoty.<\/p>\n<p>Rezerwy celowe na ryzyko zwi\u0105zane z ekspozycjami kredytowymi, stanowi\u0105cymi nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u po\u017cyczek i kredyt\u00f3w konsumpcyjnych, tworzy si\u0119 w wysoko\u015bci co najmniej wymaganego poziomu rezerw, stanowi\u0105cego 1,5% podstawy tworzenia rezerw celowych.<\/p>\n<p>Rezerwy celowe na ryzyko zwi\u0105zane z ekspozycjami kredytowymi tworzy si\u0119 na podstawie indywidualnej oceny ryzyka obci\u0105\u017caj\u0105cego dan\u0105 ekspozycj\u0119, jednak w wysoko\u015bci co najmniej wymaganego poziomu rezerw, stanowi\u0105cego:<\/p>\n<p>1) 1,5% podstawy tworzenia rezerw celowych \u2013 w przypadku kategorii \u201epod obserwacj\u0105\u201d,<\/p>\n<p>2) 20% podstawy tworzenia rezerw celowych \u2013 w przypadku kategorii \u201eponi\u017cej standardu\u201d,<\/p>\n<p>3) 50% podstawy tworzenia rezerw celowych \u2013 w przypadku kategorii \u201ew\u0105tpliwe\u201d,<\/p>\n<p>4) 100% podstawy tworzenia rezerw celowych \u2013 w przypadku kategorii \u201estracone\u201d.<\/p>\n<p>Rezerwy celowe tworzy si\u0119, aktualizuje co do wysoko\u015bci oraz rozwi\u0105zuje najp\u00f3\u017aniej w ostatnim dniu miesi\u0105ca ko\u0144cz\u0105cego kwarta\u0142, w kt\u00f3rym dokonano przegl\u0105du i klasyfikacji.<\/p>\n<hr \/>\n<p><a href=\"#_ftnref1\" name=\"_ftn1\">[1]<\/a> Praca zbi\u00f3r, pod red. J. G\u0142uchowskiego i J. Szambela\u0144czyka, Bankowo\u015b\u0107. Podr\u0119cznik dla student\u00f3w, Wydawnictwo Wy\u017cszej Szko\u0142y Bankowej, Pozna\u0144 1999, s. 392<\/p>\n<p><a href=\"#_ftnref2\" name=\"_ftn2\">[2]<\/a> Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997r. o listach zastawnych i bankach hipotecznych (Dz. U. Nr 140, p\u00f3z. 940).<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Jednym z element\u00f3w systemu ograniczania ryzyka jest tworzenie rezerw celowych na nale\u017cno\u015bci bankowe obci\u0105\u017cone ryzykiem kredytowym. Praktycznie w ka\u017cdym systemie bankowym funkcjonuj\u0105 rozwi\u0105zania obliguj\u0105ce banki komercyjne do r\u00f3wnowa\u017cenia ryzyka oraz zagro\u017cenia sp\u0142aty przez d\u0142u\u017cnika wierzytelno\u015bci bankowych adekwatnymi rezerwami, kt\u00f3re zwykle maj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce formy:[1] rezerw og\u00f3lnych, rezerw celowych. Pierwszy typ rezerw tworzony jest zwykle na nie &#8230; <a title=\"Tworzenie rezerw celowych przez banki\" class=\"read-more\" href=\"https:\/\/pracemgr.com.pl\/bankowosc\/tworzenie-rezerw-celowych-przez-banki\/\" aria-label=\"Dowiedz si\u0119 wi\u0119cej o Tworzenie rezerw celowych przez banki\">Czytaj dalej<\/a><\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[4],"tags":[83],"class_list":["post-189","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-prace-magisterskie","tag-tworzenie-rezerw-celowych-przez-banki"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/pracemgr.com.pl\/bankowosc\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/189","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/pracemgr.com.pl\/bankowosc\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/pracemgr.com.pl\/bankowosc\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/pracemgr.com.pl\/bankowosc\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/pracemgr.com.pl\/bankowosc\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=189"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/pracemgr.com.pl\/bankowosc\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/189\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/pracemgr.com.pl\/bankowosc\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=189"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/pracemgr.com.pl\/bankowosc\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=189"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/pracemgr.com.pl\/bankowosc\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=189"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}